原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?小规享老会计举例分享！

某小规模纳税人是模纳工业企业，企业所得税实行核定征收 ，税人荒野求生应税所得率为10% ，季报计举2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税  ，退税荒野行动科技下同)
，做账荒野行动科技辅助其中1月份销售收入为5万元，老会例分2月份销售收入为2万元 ，小规享3月份销售收入为1万元
，模纳如何申报增值税?税人

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借
：应收账款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末
，计算本季度销售收入是季报计举否达到免征增值税条件 ，如果达到免征增值税条件时，退税将有关应交增值税转入营业外收入。做账荒野行动科技qq群分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 ：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借
：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税